Cách thức hạch toán quyết toán thuế Thu nhập cá nhân Kế toán khi xác định số thuế Thu nhập cá nhân phải nộp khấu trừ tại nguồn tính. Trên thu nhập chịu thuế của công NV và người lao động khác, ghi: Nợ TK 334 – Phải trả người lao động Có TK 333 – Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (3335). Kế toán lúc chi trả thu nhập cho các tư nhân bên ngoài, Doanh nghiệp phải xác định số thuế TNCN phải nộp. Tính trên thu nhập không thường xuyên chịu thuế theo từng lần nảy sinh thu nhập Theo dõi thuế Thu nhập cá nhân hạch toán sau quyết toán Trường hợp các nhân uỷ quyền cho DN quyết toán thay. Doanh nghiệp có trách nhiệm thay mặt công nhân, quyết toán toàn bộ thu nhập từ lương thuởng, tiền công. Và số thuế phải nộp trong năm. Sẽ có các trường hợp xảy ra như sau: – Số thuế DN khấu trừ tạm nộp hàng tháng, quý khá nhiều hơn số thuế phải nộp lúc quyết toán. – Số thuế Doanh nghiệp khấu trừ tạm nộp hàng tháng, quý ít hơn số thuế phải nộp lúc quyết toán. Xem thêm hạch toán hoàn thuế tncnTương tự, sau quyết toán, căn cứ vào số thuế phải nộp trên tờ khai Mẫu 05/KK-TNCN. Và số dư trên Tài khoản 3335, Doanh nghiệp có thể ở trong tình trạng sau: Đối với nhà nước: – DN nộp thừa số thuế phải nộp trong năm( Dư nợ TK 3335). Trường hợp DN khấu trừ hàng tháng, quý lớn hơn số thuế phải nộp, thì được chuyển số thuế nộp thừa vào nghĩa vụ của kỳ thuế sau – DN nộp thiếu số thuế phải nộp trong năm ( Dư có TK 3335). Trường hợp Doanh nghiệp khấu trừ thuế tháng tháng, quý nhỏ hơn số thuế phải nộp sau quyết toán. Thì phải nộp thêm số thuế còn thiếu. Đối với người lao động (có uỷ quyền quyết toán thuế TNCN): – Công nhân có số thuế khấu trừ trong năm nhỏ hơn số thuế phải nộp sau quyết toán.Doanh nghiệp thu thêm số tiền thuế còn thiếu của công nhân. – Người lao động có số thuế khấu trừ trong năm lớn hơn số thuế phải nộp sau quyết toán. Doanh nghiệp theo dõi và chuyển số thuế nộp thừa vào nghĩa vụ thuế của kỳ sau, hoặc làm thủ tục hoàn thuế. DN thành lập sổ theo dõi số thuế nộp thừa, hoặc còn thiếu. Nghĩa vụ đối với Nhà nước, kế toán có thể nhận biết được ngay, khi Nhìn vào số dư của Tài khoản 3335. Dư có là còn phải nộp, dư nợ là đã nộp thừa. Nghĩa vụ đối với cá nhân người lao động, kế toán phải mở sổ theo dõi cho từng cá nhân, như theo dõi công nợ. Hạch toán quyết toán thuế TNCN sau quyết toán Sau quyết toán, kế toán phải mở sổ theo dõi từng tư nhân thừa hoặc thiếu số thuế phải nộp trong năm như sau: Kế toán theo dõi chi tiết từng số thuế nộp thừa, thiếu của từng tư nhân trên sổ phụ. Vẫn để số dư trên TK 3335. Kế toán theo dõi chi tiết số thuế nộp thừa, thiếu của từng cá nhân trên sổ phụ, theo dõi chi tiết trên TK 1388. Nợ TK 3335- Thuế TNCN. Có TK 1388- Phải trả, phải nộp khác ( Chi tiết từng nhân viên). Đối với các tư nhân sau quyết toán còn thiếu số thuế phải nộp. Kế toán lập phiếu thu, thu thêm số thuế của cá nhân ấy và hạch toán Liên hệ đến website Kế toán ACS
